Эту страницу мы собрали по документам Revenue Department (rd.go.th), налогового ведомства Таиланда, и сверили 19 октября 2026 года. Здесь только то, что говорит закон и разъяснения ведомства: кто считается налоговым резидентом, что облагается и по каким ставкам. Это справочный материал, а не налоговая консультация.
Кто считается налоговым резидентом Таиланда
Правило простое. Статья 41 Налогового кодекса считает «пребывающим в Таиланде» (resident) всякого, кто провел в стране 180 дней и больше за налоговый год. Налоговый год в Таиланде совпадает с календарным, с 1 января по 31 декабря. Дни суммируются: неважно, ехали ли вы подряд или приезжали несколько раз. Гражданство, виза и наличие тайского адреса в расчет не входят.
Revenue Department в вопросах и ответах дает такие примеры:
- 366 дней в 2024 году: резидент
- 184 дня, набранных по частям: резидент
- 179 дней: не резидент
- 250 дней подряд, из них 100 в 2024 году и 150 в 2025: не резидент ни в 2024, ни в 2025, потому что в каждом из годов меньше 180 дней
Налоговый год в документах ведомства указан по буддийскому календарю: 2568 это 2025 год, 2569 это 2026.
Что облагается налогом
Revenue Department делит доходы иностранца на два вида.
| Вид дохода | Что это | Кто платит налог |
|---|---|---|
| Тайский источник | работа, сделанная в Таиланде, бизнес в Таиланде, имущество в Таиланде. Не важно, где вам выплатили деньги | резидент и нерезидент |
| Иностранный источник | работа, бизнес или имущество за пределами Таиланда | только резидент, и только при ввозе в страну |
Про тайский источник в брошюре ведомства сказано прямо: налог платят, «выплачены ли деньги в Таиланде или за его пределами». Нерезидент платит только с тайских доходов, тайская налоговая система его иностранные доходы не затрагивает.
Доход из-за границы: правило ввоза с 2024 года
Правило для иностранного дохода объясняет приказ Revenue Department Por. 161/2566 от 15 сентября 2023 года, который 20 ноября 2023 года уточнил приказ Por. 162/2566. Доход из-за границы облагается, если выполнены оба условия:
- Он возник с 1 января 2024 года и в тот год вы пробыли в Таиланде 180 дней и больше
- Вы ввезли его в Таиланд целиком или частично, в тот же год или в любой следующий
Налог платят за тот год, когда деньги ввезли, а не за тот, когда заработали. Приказ применяется к ввозу с 1 января 2024 года.
Четыре случая из таблицы ведомства:
| Когда возник доход | Дней в Таиланде в тот год | Платится ли налог при ввозе |
|---|---|---|
| до 1 января 2024 | меньше 180 | нет |
| до 1 января 2024 | 180 и больше | нет |
| с 1 января 2024 | меньше 180 | нет |
| с 1 января 2024 | 180 и больше | да |
Пример самого Revenue Department: человек пробыл в Таиланде 200 дней в 2024 году, сдавал квартиру за границей и получил арендную плату. В 2025 году он перевел эти деньги на счет в тайском банке. Налог платится по декларации за 2025 год.
Что значит «ввезти» доход
Ведомство понимает это широко: любой способ доставить доход в страну. Банковский перевод, онлайн-перевод и наличные, которые вы привезли с собой. Курс для расчета берется на день ввоза.
Что доходом не считается
Из вопросов и ответов Revenue Department:
- Деньги, которые вы сами отправили за границу и вернули. Переведенная сумма не доход. Из суммы с процентами облагаются только проценты, и в тот год, когда их ввезли
- Нереализованная прибыль. Акции подорожали, но вы их не продали: дохода нет. Он появляется, когда акции проданы, и облагается в тот год, когда вы ввезли выручку
- Накопления, сделанные, когда вы не были резидентом. Деньги, заработанные в годы с резидентством меньше 180 дней, не облагаются при ввозе
- Доходы, которые освобождены налоговым кодексом. Например наследство
- Все, что получено до 1 января 2024 года
Какая часть ввезенных денег доход, а какая капитал, налогоплательщик определяет сам. Ведомство подчеркивает: документы, подтверждающие источник, могут потребоваться.
Налог, уплаченный за границей
Резидент Таиланда может зачесть налог, уплаченный в другой стране, по соглашению об избежании двойного налогообложения. Ведомство в ноябре 2025 года называло 61 страну, с которыми такие соглашения заключены. Зачет не превышает тайский налог на этот же доход. Если соглашения с нужной страной нет, зачесть налог нельзя. Резидентство для целей соглашения может определяться иначе, чем по тайскому закону, это проверяют отдельно. В ноябре 2025 года Revenue Department выпустил онлайн-инструмент для расчета зачета и руководство к нему.
Ставки налога на доход
Налог считается с чистого дохода: из дохода вычитают расходы и вычеты. Например, личный вычет 60 000 бат и такой же на супруга без собственных доходов, по 30 000 бат на ребенка. Ставки прогрессивные, по таблице из инструкции Revenue Department к декларации за 2025 год.
| Чистый доход за год, бат | Ставка | Налог за ступень, бат | Накопленный налог на верхней границе, бат |
|---|---|---|---|
| до 150 000 | освобождено | 0 | 0 |
| 150 001-300 000 | 5% | 7 500 | 7 500 |
| 300 001-500 000 | 10% | 20 000 | 27 500 |
| 500 001-750 000 | 15% | 37 500 | 65 000 |
| 750 001-1 000 000 | 20% | 50 000 | 115 000 |
| 1 000 001-2 000 000 | 25% | 250 000 | 365 000 |
| 2 000 001-5 000 000 | 30% | 900 000 | 1 265 000 |
| свыше 5 000 000 | 35% | без верхней границы |
Наш расчет по этой таблице: при чистом доходе 1 200 000 бат налог 115 000 + 25% от 200 000, то есть 165 000 бат.
На английской странице Revenue Department про налог на доходы физических лиц таблица ставок подписана «для налоговых лет 2013 и 2014». Актуальная таблица на 2025 год приведена в инструкции к декларации, ссылка в источниках.
Как и когда подавать декларацию
Иностранцы подают те же декларации, что и тайцы. Доходы из тайских источников и иностранные доходы, ввезенные за год, суммируются в одной декларации. Если иностранный доход ввезен частично, облагается ввезенная часть пропорционально.
- P.N.D. 91 подают те, у кого только зарплата
- P.N.D. 90 подают те, у кого другие виды дохода или несколько видов
По инструкции за налоговый год 2025, подавать P.N.D. 90 нужно холостому при доходе свыше 60 000 бат, а состоящим в браке при общем доходе свыше 120 000 бат. Срок подачи и уплаты: с 1 января до 31 марта следующего года. Налог можно платить тремя частями: 31 марта вместе с подачей, 30 апреля и 31 мая. Если пропустить срок одной части, право платить частями пропадает. За просрочку после марта начисляют надбавку 1,5% в месяц.
Декларацию можно подать через интернет на rd.go.th, в районном отделении Revenue Department или заказным письмом (для проживающих в Бангкоке). Про сроки электронной подачи смотрите объявления на rd.go.th. Горячая линия Revenue Department: 1161.
Держатели LTR и другие льготы
Для некоторых категорий долгосрочной визы LTR Королевский указ № 743 от 2022 года дает льготы: освобождение от налога на иностранный доход, ввезенный в Таиланд (для категорий Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner и Work-from-Thailand Professional), и ставку 17% на тайскую зарплату для Highly-Skilled Professional. Условия и оговорки разобраны в материале про визу LTR. Налоговых льгот для держателей DTV и Thailand Elite в официальных документах, которые мы читали, нет.
Что мы не нашли в официальных источниках
- Разъяснения про удаленную работу. Как Revenue Department относит к «работе в Таиланде» труд на иностранного работодателя, пока вы живете в стране, на сайте ведомства мы не нашли. Особых правил для держателей DTV мы не нашли: резидентство определяется днями пребывания
- Принятого смягчения правила ввоза. В 2025 году обсуждали освобождение для дохода, ввезенного в год получения или в следующий. В разделе «Новые законы» на rd.go.th (последнее обновление 14 октября 2026 года) такого акта нет, а руководство Revenue Department от ноября 2025 года описывает действующее правило без исключений. Пока акт не опубликован, считайте, что действует правило выше
- Ровно 180 дней. Статья 41 называет резидентом того, кто пробыл «до ста восьмидесяти дней» (то есть набрал 180), а вопросы и ответы ведомства и брошюра пишут «180 дней и больше». На английской странице про налог на доходы встречается «более 180». Мы ориентируемся на тайский текст и брошюру: 180 дней достаточно
Мы перепроверяем эту страницу каждые 60 дней. Налоговое резидентство и ввоз доходов сильно зависят от вашей ситуации: страны, где вы тоже можете быть резидентом, вида доходов и договора об избежании двойного налогообложения. Перед ввозом крупной суммы или подачей декларации проконсультируйтесь с налоговым специалистом или в Revenue Department.
Частые вопросы
Сколько дней в Таиланде делают меня налоговым резидентом?
180 дней и больше за календарный год с 1 января по 31 декабря. Дни считаются суммарно, подряд или частями. Revenue Department приводит примеры: 184 дня за год резидент, 179 дней нет, а поездка на 250 дней, разделенная на 100 дней в одном году и 150 в следующем, резидентства не дает ни в одном из них.
Платят ли налог с зарплаты от иностранного работодателя, если я живу в Таиланде?
Зависит от того, где выполняется работа и где вы налоговый резидент. Статья 41 Налогового кодекса облагает доходы от работы, сделанной в Таиланде, независимо от того, где их выплатили. Как это применяется к удаленной работе на иностранную компанию, Revenue Department отдельно не разъясняет, поэтому вопрос для налогового специалиста.
Облагаются ли деньги, которые я просто перевожу в Таиланд со своего зарубежного счета?
Облагается доход, капитал нет. По разъяснению Revenue Department, деньги, которые вы сами отправили за границу и вернули, дохода не создают, и из переведенной суммы с процентами облагаются только проценты. Какая часть перевода доход, а какая нет, налогоплательщик определяет сам и должен уметь это показать.
Облагается ли доход, заработанный до 2024 года?
Нет. Приказы Por. 161/2566 и Por. 162/2566 применяются к доходам, возникшим с 1 января 2024 года. Доход, заработанный раньше, не облагается, даже если его ввозят в Таиланд позже. Это прямо сказано в приказе и в вопросах и ответах Revenue Department.
Можно ли зачесть налог, который я уже заплатил в другой стране?
Резидент Таиланда может зачесть налог, уплаченный за границей, если это допускает соглашение об избежании двойного налогообложения между Таиландом и той страной. Зачет не больше тайского налога на этот же доход. Revenue Department рекомендует приложить справку об уплате налога от иностранного налогового органа, документы на английском или тайском.
Источники
- Revenue Department. How do foreigners living in Thailand pay tax? (брошюра, 2024)
- Revenue Department. Приказ Por. 161/2566 о налоге по статье 41 абзац 2 (15.09.2023, с изменением Por. 162/2566 от 20.11.2023)
- Revenue Department. Вопросы и ответы по приказам Por. 161 и 162/2566 (на тайском)
- Revenue Department. Налоговый кодекс, статьи 38-64 (статья 41, на тайском)
- Revenue Department. Manual for Foreign Tax Credit Calculation Tool, ноябрь 2025
- Revenue Department. Инструкция к декларации P.N.D. 90 за налоговый год 2568 (2025), на тайском
- Revenue Department. Personal Income Tax (общее описание на английском; таблица ставок на странице устарела)
- Revenue Department. Новые законы (раздел обновлялся 14.10.2026)
- BOI, ltr.boi.go.th. Royal Decree No. 743 B.E. 2565 (налоговые льготы держателям LTR, неофициальный перевод)
Нашли ошибку или устаревший факт? Сообщите редакции, исправим и обновим дату проверки.